Abfindungs-Rechner (Fünftelregelung § 34 EStG)

Die Fünftelregelung mildert die Steuerprogression bei außerordentlichen Einkünften. Zur Berechnung wird zunächst die Einkommensteuer auf das reguläre Jahreseinkommen ermittelt. Danach wird ein Fünftel der Abfindung hinzugerechnet und die Steuer erneut berechnet. Der entstehende Steuerunterschied wird verfünffacht, wodurch verhindert wird, dass die gesamte Abfindungssumme auf einen Schlag in den Spitzensteuersatz rutscht.

Nein. Echte Entlassungsabfindungen, die als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt werden (§§ 9, 10 KSchG), gelten sozialversicherungsrechtlich nicht als Arbeitsentgelt im Sinne von § 14 SGB IV. Es fallen keine Beiträge zur Renten-, Kranken-, Pflege- oder Arbeitslosenversicherung an (Ausnahme: freiwillig gesetzlich Versicherte bei bestimmten Ruhenszeiträumen).

Die Fünftelregelung wird angewendet, wenn es sich um eine 'Zusammenballung von Einkünften' handelt. Das bedeutet, dass die Gesamteinkünfte im Kündigungsjahr inklusive der Abfindung höher sein müssen als die regulären Einkünfte, die der Arbeitnehmer ohne die Kündigung im selben Kalenderjahr erzielt hätte.

Beliebte legale Gestaltungsoptionen sind: Auszahlung der Abfindung in den Januar des Folgejahres verschieben (falls dort ein geringeres Gehalt oder eine berufliche Pause geplant ist), freiwillige Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung (§ 187a SGB VI) oder Vorauszahlungen von privaten Krankenversicherungsbeiträgen.

Seit 2025/2026 prüfen Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr zwingend direkt im monatlichen Lohnsteuerabzugsverfahren, sondern die steuerliche Entlastung wird final im Rahmen der verpflichtenden Einkommensteuererklärung über das Finanzamt geltend gemacht.