Gewerbesteuer Rechner

Die Berechnung erfolgt in vier Schritten: 1. Ermittlung des Gewerbeertrags (Gewinn zzgl. Hinzurechnungen nach § 8 GewStG abzüglich Kürzungen nach § 9 GewStG) und Abrundung auf volle 100 Euro. 2. Abzug des Freibetrags (24.500 € bei Personenunternehmen). 3. Multiplikation mit der Steuermesszahl von 3,5 % zum Steuermessbetrag. 4. Multiplikation des Steuermessbetrags mit dem Hebesatz der jeweiligen Gemeinde.

Der gesetzliche Freibetrag von 24.500 Euro nach § 11 Abs. 1 GewStG steht ausschließlich Einzelgewerbetreibenden und Personengesellschaften (GbR, OHG, KG) zu. Kapitalgesellschaften (GmbH, UG haftungsbeschränkt, AG) steht kein Freibetrag zu – sie zahlen Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewerbeertrag.

Einzelunternehmer und Mitunternehmer von Personengesellschaften können das 4,0-Fache des Gewerbesteuermessbetrags von ihrer tariflichen Einkommensteuer abziehen (§ 35 EStG). Dies führt bei einem kommunalen Hebesatz von bis zu 400 % in der Regel zu einer nahezu vollständigen steuerlichen Entlastung.

Nach § 16 Abs. 4 Satz 2 GewStG beträgt der gesetzliche Mindesthebesatz in Deutschland 200 %, um Steueroasen innerhalb des Bundesgebiets zu verhindern. Eine gesetzliche Obergrenze existiert nicht; die meisten deutschen Großstädte liegen zwischen 400 % und 490 %.

Zu den Hinzurechnungen zählen unter anderem Finanzierungsaufwendungen wie Schuldzinsen, Renten und dauernde Lasten, Gewinnanteile stiller Gesellschafter sowie Anteile von Miet-, Pacht- und Leasingaufwendungen (z. B. für Immobilien, Maschinen oder Fahrzeuge), soweit sie den gesetzlichen Freibetrag von 200.000 € übersteigen.