Homeoffice & Arbeitszimmer

Die Homeoffice-Pauschale (Tagespauschale) beträgt 6 Euro pro Kalendertag, an dem die betriebliche oder berufliche Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausgeübt wird. Sie kann für maximal 210 Tage pro Jahr geltend gemacht werden, woraus sich ein steuerlicher Höchstbetrag von 1.260 Euro pro Kalenderjahr ergibt (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG).

Nein. Ein separates, abgeschlossenes Arbeitszimmer ist für die Tagespauschale nicht erforderlich. Sie steht auch Arbeitnehmern und Selbstständigen zu, die am Küchentisch, im Wohnzimmer oder in einer eingerichteten Arbeitsecke arbeiten.

Bei Arbeitnehmern zählt die Homeoffice-Pauschale zu den Werbungskosten. Sie wirkt sich steuermindernd aus, sobald alle Werbungskosten (inkl. Pendlerpauschale, Fachliteratur, Arbeitsmittel etc.) in Summe den gesetzlichen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen.

Die tatsächlichen anteiligen Raumkosten (Miete, Zinsen, Nebenkosten, Strom, Gebäude-AfA) können nur abgezogen werden, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet. Alternativ kann in diesem Fall eine Jahrespauschale von 1.260 Euro ohne Einzelkostennachweis gewählt werden.

Grundsätzlich schließt die Homeoffice-Pauschale für denselben Tag den Abzug der Entfernungspauschale für den Arbeitsweg aus. Ausnahme: Wenn dem Arbeitnehmer für die Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht (z.B. Lehrer) und am selben Tag Termine außer Haus wahrgenommen wurden.