Abschreibungsrechner (AfA)

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) mit Anschaffungskosten bis zu 800,00 € netto (ohne Umsatzsteuer) können nach § 6 Abs. 2 EStG im Jahr der Anschaffung zu 100 % sofort als Betriebsausgabe voll abgesetzt werden. Bei nicht vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmern (z. B. Kleinunternehmern nach § 19 UStG) gilt die Brutto-Grenze von 800,00 €.

Nach den BMF-Schreiben zur Digital-AfA kann für digitale Wirtschaftsgüter (wie Laptops, Desktop-PCs, Workstations, externe Festplatten, Monitore, Drucker sowie Standard- und Individualsoftware) eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von einem Jahr zugrunde gelegt werden – unabhängig davon, wie hoch die tatsächlichen Anschaffungskosten waren.

Wird ein Wirtschaftsgut im laufenden Kalenderjahr angeschafft (z. B. im Mai), wird die reguläre Jahres-AfA zeitanteilig nach Monaten berechnet. Für jeden vollen Monat ab Anschaffung wird 1/12 der Jahresabschreibung im ersten Jahr geltend gemacht. Bei einem Kauf im Mai sind das 8 Monate (Mai bis Dezember), die restlichen 4 Monate verschieben sich an das Ende der regulären Nutzungsdauer.

Wirtschaftsgüter zwischen 250,01 € und 1.000,00 € netto können alternativ in einem Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG erfasst werden. Dieser Pool wird pauschal und linear über 5 Jahre (20 % pro Jahr) abgeschrieben – unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer der einzelnen Gegenstände und ohne unterjährige Zwölftelung.

Ja. Das Wahlrecht zwischen der GWG-Sofortabschreibung bis 800 € und der Poolabschreibung (Sammelposten bis 1.000 €) kann nur einheitlich für alle in einem Kalender- bzw. Wirtschaftsjahr angeschafften Wirtschaftsgüter dieser Wertgrenzen ausgeübt werden. Eine Kombination innerhalb desselben Jahres ist steuerrechtlich unzulässig.

Verbleibt ein Wirtschaftsgut nach Ablauf der regulären Nutzungsdauer weiterhin im Betrieb und wird aktiv genutzt, wird es in der Anlagenbuchhaltung mit einem symbolischen Erinnerungswert von 1,00 € fortgeführt. Erst beim tatsächlichen Verkauf, Verschrotten oder einer Entnahme wird der Gegenstand komplett ausgebucht.

Ja. Sämtliche Nebenkosten, die anfallen, um das Wirtschaftsgut in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen (z. B. Fracht-, Transport-, Verpackungs-, Montage- oder Installationskosten), gehören nach § 255 Abs. 1 HGB zu den Anschaffungskosten und müssen zusammen mit dem Hauptgut abgeschrieben werden. Erhaltene Skonti oder Rabatte mindern die Bemessungsgrundlage entsprechend.

Ein Wirtschaftsgut ist selbstständig nutzungsfähig, wenn es ohne Verbindung zu anderen Gegenständen einen eigenständigen betrieblichen Nutzen erfüllt. Ein Smartphone, Laptop oder Schreibtisch ist selbstständig nutzungsfähig. Ein Computer-Monitor, ein Netzkabel oder ein reiner Drucker sind dagegen unselbstständige Peripheriegeräte und teilen steuerlich das Schicksal des Hauptgeräts.