Dienstwagen vs. Mobilitätsbudget

Der geldwerte Vorteil setzt sich aus zwei Teilen zusammen: Monatlich 1 % des Bruttolistenpreises (auf volle 100 € abgerundet) für die private Nutzung plus 0,03 % des Bruttolistenpreises pro einfachem Entfernungskilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Dieser Betrag erhöht das steuer- und sozialversicherungspflichtige Bruttoeinkommen.

Für reine Elektrofahrzeuge (BEV) bis zu einem Bruttolistenpreis von 70.000 € gilt die 0,25-%-Regelung – der zu versteuernde geldwerte Vorteil wird geviertelt. Für Plug-in-Hybride (die Mindestreichweiten erfüllen) und teurere E-Autos gilt die 0,5-%-Regelung (Halbierung des Listenpreises).

Ein Mobilitätsbudget kann auf verschiedenen Wegen steueroptimiert genutzt werden: Ein Jobticket (z. B. Deutschlandticket) für den öffentlichen Nahverkehr ist nach § 3 Nr. 15 EStG komplett steuer- und sozialabgabenfrei. Weitere Mobilitätsformen (E-Scooter, Carsharing, Bikesharing, Bahn) können bis 50 € monatlich als steuerfreier Sachbezug (§ 8 Abs. 2 EStG) oder darüber hinaus mit pauschal 25 % Lohnsteuer nach § 40 Abs. 2 EStG durch den Arbeitgeber versteuert werden.

Ein Mobilitätsbudget ist besonders vorteilhaft für Mitarbeiter in urbanen Regionen, im Homeoffice mit wenigen Präsenztagen oder mit kurzen Arbeitswegen. Ein Dienstwagen mit hohem Bruttolistenpreis und langem Pendelweg führt über die 0,03-%-Regel oft zu einem Netto-Gehaltsabzug von 300 € bis über 600 € monatlich.

Ja, wenn der Arbeitgeber dies in der Mobilitätsrichtlinie gestattet. Über die 25-%-Pauschalbesteuerung nach § 40 Abs. 2 EStG können auch rein private Zug-, Mietwagen-, Taxi- oder Sharing-Fahrten im In- und Ausland abgerechnet werden, ohne dass der Mitarbeiter dafür individuelle Steuern zahlen muss.

Ja. Das steuerfreie Jobticket nach § 3 Nr. 15 EStG wird nicht auf die 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze nach § 8 Abs. 2 EStG angerechnet. Beide Freibeträge können nebeneinander voll ausgeschöpft werden.